Nieuws
Gerelateerde artikelen
Nieuwe zzp-regels: wat betekent dit voor jouw landbouwbedrijf?
In de landbouw werken veel ondernemers met zzp’ers, bijvoorbeeld in het oogstseizoen of bij specialistische klussen. Nieuwe regels over schijnzelfstandigheid kunnen dit lastiger maken. Als blijkt dat een zzp’er eigenlijk als werknemer had moeten worden gezien, kan dat leiden tot boetes, extra kosten en een hoop gedoe met de Belastingdienst. Vanaf 2025 wordt de controle hierop strenger, wat grote gevolgen kan hebben voor boeren en tuinders die regelmatig zzp’ers inzetten.
Wat verandert er precies?
De Belastingdienst gaat vanaf 1 januari 2025 strenger controleren of zzp’ers écht zelfstandig werken. Als zij vinden dat er sprake is van een arbeidsovereenkomst (bijvoorbeeld omdat de zzp’er te veel afhankelijk is van jou als opdrachtgever), moet je dat aanpassen. Dit kan op twee manieren:
1. De afspraken met de zzp’er aanpassen, zodat het duidelijk is dat hij of zij zelfstandig werkt.
2. De zzp’er als werknemer behandelen, wat betekent dat je loonbelasting en sociale premies moet betalen.
Je krijgt meestal drie maanden de tijd om dit in orde te maken. Doe je dat niet? Dan krijg je een boete en moet je met terugwerkende kracht alsnog alles corrigeren.
Wat kun je doen om problemen te voorkomen?
Opheffing handhavingsmoratorium
Er is op dit moment nieuwe wetgeving in voorbereiding bestaande uit de Wet verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden. Het is de bedoeling dat deze wet in 2026 in werking treedt. Het handhavingsmoratorium eindigt echter al per 1 januari 2025. Nu al controleert de Belastingdienst weer, maar vanaf 2025 gaat de Belastingdienst mogelijk ook naheffen en boetes opleggen in situaties waarbij er sprake is van een arbeidsovereenkomst. De Belastingdienst hanteert daarbij het beoordelingskader dat door de Hoge Raad is aangelegd in de zaak van Deliveroo.
Beoordeling arbeidsverhouding
Of een overeenkomst moet worden aangemerkt als arbeidsovereenkomst, hangt volgens de Hoge Raad af van alle omstandigheden van het geval in onderling verband bezien. Van belang kunnen onder andere zijn:
■ de aard en duur van de werkzaamheden;
■ de wijze waarop de werkzaamheden en de werktijden worden bepaald;
■ de inbedding van het werk en de zzp’er in jouw organisatie en bedrijfsvoering,
■ het al dan niet bestaan van een verplichting het werk persoonlijk uit te voeren;
■ de wijze waarop het contract tot stand is gekomen;
■ de wijze waarop de beloning wordt bepaald en uitgekeerd;
■ de hoogte van deze beloningen;
■ en de vraag of de zzp’er daarbij commercieel risico loopt.
Ook kan van belang zijn of de zzp’er zich in het economisch verkeer als ondernemer gedraagt, bijvoorbeeld bij het verwerven van een reputatie, bij acquisitie, wat betreft fiscale behandeling, en gelet op het aantal opdrachtgevers voor wie hij/zij werkt of heeft gewerkt en de duur waarvoor hij/zij zich doorgaans aan een bepaalde opdrachtgever verbindt.
Modelovereenkomsten
De Belastingdienst is inmiddels gestopt met het beoordelen van nieuwe modelovereenkomsten. Toch is het verstandig om gebruik te blijven maken van de bestaande modelovereenkomsten.
Geen arbeidsovereenkomst
Naast het gebruiken van de modelovereenkomsten is het ook belangrijk dat zoveel mogelijk criteria vanuit het Deliveroo-arrest wijzen op de afwezigheid van een arbeidsovereenkomst. Bij de beoordeling van de arbeidsrelatie worden alle criteria tegen elkaar afgewogen. Slaat de weegschaal door naar het aanwezig zijn van een arbeidscontract of slaat de weegschaal door naar een overeenkomst van opdracht?
Welke elementen wijzen zoal op de aanwezigheid van een overeenkomst van opdracht?
■ het werken met kortdurende opdrachten met een duidelijke afbakening van de opdracht;
■ het zelfstandig in kunnen delen van het werk en de werktijden;
■ werkzaamheden verrichten die niet ingebed zijn in de organisatie;
■ de mogelijkheid tot vrije vervanging;
■ een hoge beloning en invloed kunnen hebben op deze beloning;
■ het gebruik maken van eigen materiaal en vervoer;
■ aansprakelijk zijn voor eventuele schade en het herstellen van gebreken in eigen tijd en voor eigen rekening;
■ geen aanwijzingen krijgen over hoe de opdracht uitgevoerd moet worden maar slechts afspraken maken over het eindresultaat;
■ niet meegaan met personeelsfeestjes, niet op de website van de organisatie staan etc.
Zachte landing
In een motie van de Tweede Kamer is verzocht om in 2025 meer risicogericht te gaan handhaven, waarbij de focus met name komt te liggen op gedwongen zelfstandigheid, onderbetaling en arbeidsmigrantenconstructies. In andere situaties is gevraagd rekening te houden met de menselijke maat en maatwerk. De motie is aangenomen, maar het kabinet beslist uiteindelijk of en in hoeverre zij de motie gaan volgen. Komt het tot een naheffingsaanslag? Dan heeft de Belastingdienst aangekondigd alleen in 2025 geen vergrijpboete op te leggen als je kunt aantonen dat er stappen gezet zijn binnen de organisatie om schijnzelfstandigheid te voorkomen. Er kan wel een verzuimboete opgelegd worden.
Wat nu te doen?
Om naheffingsaanslagen en boetes te voorkomen, is het belangrijk om de arbeidsrelaties binnen je onderneming te inventariseren.
Dit is daarbij belangrijk:
■ Breng de afspraken met zzp’ers en alle feiten en omstandigheden in kaart
■ Beoordeel aan de hand van het kader uit het Deliveroo-arrest of er sprake is van een arbeidsovereenkomst.
■ Ga na of de afspraken en werkwijze zo kunnen worden aangepast dat er geen sprake van een arbeidsovereenkomst meer is. Hierbij kan gebruik gemaakt worden van modelovereenkomsten.
■ Lukt het niet om de afspraken en werkwijze anders vorm te geven, overweeg dan of je de zzp’er in dienst wil nemen.
Advies nodig over het werken met zzp’ers?
Heb je vragen over dit onderwerp of heb je hulp nodig bij de beoordeling of er sprake is van een arbeidsovereenkomst? Neem dan contact op met de AgriCoach van AgriBusiness. Zij helpen je graag verder. Bel (088) 505 55 05 of stuur je vraag per mail naar info@agribusiness.nl.je.
Door: Bianca Coenen B Ec B Com, AAA (AgriCoach, erkend Agrarisch Bedrijfsadviseuse, AgriColumniste) – AgriBusiness
Bronnen:Fiscount, De Boerderij, AgriBusiness
interessant artikel? deel het verder.
Deel dit artikel